כיצד לבחור משרד רואה חשבון ?

פינת העצה היומית של המכון לאבחון עסקי

הפעם נעסוק בשאלה חשובה ביותר עבור עסק בהקמה וגם עבור עסק ותיק:

כיצד לבחור נכונה משרד רואי חשבון?

מתי להחליף רואה חשבון?

בחירה משרד רואה חשבון לא נכונה יכולה לעלות לך המון כסף, וליצור נזקים בלתי הפיכים לעסק שלך,

לכן מומלץ מאוד לקרוא מאמר זה בעיון רב. אנו נתחיל בדברים הפשוטים ביותר:

שלושת סוגי המס העיקריים שהעסק שלך נתקל בהם (מן הרע במיעוטו אל הנורא):

מע"מ – למרות שבמדינתנו האחוז גדול מדי, והמדינה אוהבת להעלות אותו באחוז פה אחוז שם, מע"מ הוא דווקא מס הוגן יחסית. הקונספט כאן הוא שאם אתה נהנה ממוצרים או שירותים, אתה מפריש חלק מזה למדינה. המס הוא לא פרוגרסיבי – כלומר האחוזים לא גדלים ככל שאתה קונה יותר.

מס הכנסה –המילה עצמה מטעה. אין דבר כזה מס-הכנסה. יש מס-רווח. מס ההכנסה הוא על הרווח ולא על ההכנסה. זוהי לא בעיה סמנטית בלבד. כל העיקרון של ראיית חשבון מבוסס על הגדרה זו. אבל על זה בהמשך.

הבעיה העיקרית עם מס ההכנסה הוא שזהו מס לא הוגן. ככל שאדם עובד קשה יותר, כך הוא משלם יותר אחוז מס. אין לזה שום הצדקה. הקונספט הזה הוא שגוי לחלוטין. הנחת העבודה של המדינה צריכה להיות שככל שאדם מרוויח יותר כך הוא תורם יותר לחברה. הכסף הוא מדד לתפוקה.

זה נכון שאפשר גם לעשות כסף בדרכים לא הגונות. אבל כאן בדיוק בא התפקיד של המדינה – שהיום מוזנח ביותר – לדאוג לכך שאנשים עושים כסף בצורה הגונה. אם אנשים עושים את הכסף בצורה הגונה, אז ככל שאדם מרוויח יותר, כך הוא מאפשר פרנסה ליותר אנשים ומשפר את כל הכלכלה של המדינה. ההוכחה היא שאין דבר שמזניק את הכלכלה יותר מהורדה של מס ההכנסה. אגב, מס-ההכנסה מנוגד לחוקת ארצות-הברית, אבל ב 1913 הוסיפו גורמים אפלים תיקון לחוקה.

ביטוח לאומי – קשה להאמין, אבל מטרה מוצהרת של גוף זה היא לקחת מבעלי היכולת ולתת למי שלא עובד. בקיצור – חינוך לפרזיטיות.

לאחר שבעל-עסק משלם את הגרוש האחרון שלו לביטוח לאומי, הוא מגיע לעיתים קרובות למסקנה שהפתרון היחיד למצב הוא לעבוד בשחור. זוהי טעות. הסיכון לא שווה את זה! רעיון הרבה יותר מוצלח הוא לבחור משרד רואה חשבון טוב. אבל לפני שתוכל לעשות זאת, עליך להבין מה התפקיד שלו כולל, וחשוב מכך, מה הוא לא כולל.

אז מה התפקיד העיקרי של רואה- החשבון?

רואה-החשבון צריך לדעת לתת משמעויות למספרים. כשלא עובדים בשחור – אי אפשר להתווכח עם המספרים, אבל אפשר להתווכח עם המשמעויות שלהם. וכאן קבור הכלב כולו! רואה-החשבון אמור לבדוק את כל ההוצאות שלך ואת כל הצורות בהן אתה מושך רווח, ולתת להן את השמות המתאימים ביותר לקבלת הכרה מבחינת המס. אל תחשוב שמדובר בהבדלים קטנים:

פעם נעשה ניסוי ובו ניתנו הספרים של עסק בינוני למספר רואיי-חשבון כדי שיגישו דוח סופי לרשויות המס, ויחשבו כמה עליו לשלם. לא היה דוח אחד זהה לשני. לכל רואה-חשבון יצא מספר אחר שצריך היה לשלם לרשויות. ואתם יודעים למי יצא המספר הקטן ביותר? למס-הכנסה!!!

רואה החשבון שלך אמור להזהיר אותך מפני הוצאות לא מוכרות ולהמליץ כיצד להפכן למוכרות, להזהיר אותך מפני הפרות של כללים מטופשים כגון – ניכוי מס במקור: תקנה מפגרת שאומרת שאתה אמור לשלם את המס של חלק מהספקים שלך, ואם לא תעשה זאת, ההוצאה לא תוכר!

חשוב מאוד לוודא שרואה-החשבון שמקבל את כל הקבלות והחשבוניות, לא מחסיר אף אחת. אם הוא לא מבין משהו – הוא אמור לשאול, לא להתעלם מההוצאה! אם הוא חושד שחסרה חשבונית – הוא אמור להתריע בפניך ולא להתעלם.

אם תפסת את רואה החשבון שלך מתעלם מחשבונית, עליך להבין שתפסת אותו בעצם גונב ממך כסף.

מה לא אמור רואה- החשבון לעשות?

לא פחות חשובה מהשאלה – "מה אמור רואה-החשבון לעשות" היא השאלה "מה הוא לא אמור לעשות?"

לצורך כך אנו צריכים לשאול את השאלה "של מי התפקיד לבנות רווח בחברה?" של רואה-החשבון? מה פתאום! של הבעלים ואך ורק של הבעלים. תפקיד רואה-החשבון הוא הפוך לחלוטין – להראות כמה שפחות רווח. לכן אסור בשום פנים לערבב בין שני התפקידים.

העובדה שרואה-החשבון שלך רואה את המספרים, לא מהווה שום סיבה להניח שהוא גם יודע לייצר אותם. ישנו כלל עתיק שאומר: "ככל שעובד מנסה לעשות עבודה של אחרים כך הוא כנראה מפשל בעבודה שלו." רואה-חשבון שמנסה לתת יעוץ עסקי כגון: "מתי לפרסם?" "כמה להוציא?" "האם לקחת עוד עובדים?" אפילו אם הוא מתחיל לומר "אתה רווחי מדי", הוא בעצם מודה בכך שהוא לא עושה עבודה טובה בתחומו ומנסה לפלוש לתחום אחר לחלוטין. מניסיוננו בעשר השנים האחרונות – רואי-החשבון הם מנהלים גרועים למדי. הם לא למדו מעולם שיווק, פרסום, כח-אדם, ארגון, מכירות וניהול.

חברה בע"מ או עוסק מורשה?

הנה עצה שרואה-החשבון שלך יאהב: אם בכוונתך לעשות הרבה כסף, ולא לחיות חיים של בינוניות עם משכורת של שכיר וצרות של עצמאי, רצוי להתחיל להיערך להקמת חברה. המיסוי על החברה הוא הרבה יותר שפוי – מס הכנסה קבוע, אין ביטוח לאומי. החיסרון – הוצאות הנה"ח וראיית חשבון גבוהות בהרבה.

יתרון נוסף הוא הנהלת החשבונות הכפולה שמבטיחה שלא תהיה לך הוצאה שתפוספס בגלל ששכחת להעביר את החשבונית לרואה-החשבון, או בגלל שחשבונית לא הגיעה. וזה קורה לא מעט!

מה שמצחיק הוא שהרעיון המקורי של בע"מ – קרי "בעירבון מוגבל", כבר מזמן איבד את המשמעות שלו. במקור הרעיון היה שהבעלים של החברה לא ערב לכל החובות. אבל כיום מחתימים את הבעלים על ערבות אישית לחברה, ולכן החובות של חברה בע"מ הם החובות של הבעלים. החיסרון העיקרי הוא שלבעל חברה חדש יש נטייה להתייחס לחברה כאילו הכסף שם הוא לא שלו, ולהכניס את החברה לחובות במהירות רבה. אך אם לוקחים אחריות על העניין, ודואגים למספיק רווח, הבעיה לא קיימת.

אז מהיכן בא הרווח?

הרווח בעסק או בחברה נובע ממספר פרמטרים:

1. מוצר או שירות טובים במיוחד. אנו תמיד אומרים לבעל עסק – לפני שאתה מוכר את המוצר שלך לאחרים – מכור אותו לעצמך. למה שלקוח שלך ירצה לקנות דווקא את המוצר שלך ודווקא ממך? אם לא הצלחת לשכנע את עצמך, אין מה להמשיך הלאה – שנה את המוצר או את הצורה שבה הוא נמכר!

2. תמחור נכון. גם כאן צריך להיזהר מאוד לא לערב את רואה-החשבון שלך. התמחור הוא תפקיד הבעלים כי הוא אמור להכיר את העסק שלו הכי טוב. הנוסחה לתמחור צריכה לכלול את כל ההוצאות על המוצר וכל מרווח אפשרי לטעויות. אבל הדבר החשוב ביותר בתמחור הוא השאלה "מה הערך של המוצר או השירות בעיני הלקוח וכמה הוא יהיה מוכן לשלם על זה?" מה המחיר של החומרים מהם עשויה המונה ליזה? 5 דולרים. כמה היא עולה כיום?

3. התרכזות בהכנסות. ברגע שהתמחור נכון, רוב המאמץ צריך להתרכז בהכנסות. יש רף הוצאות ממנו לא ניתן לרדת. אפילו אם הוא 0, זה עדיין הרף. מהו רף ההכנסות של עסק? אין!!!

4. הוצאות: בעל-עסק חייב למחוק מהלקסיקון שלו את המילה "הוצאות". אין דבר כזה. יש רק "השקעות". "כמה תחזיר לי ההוצאה הזאת?" היא השאלה היחידה שמנהל כספים (בעל-העסק) צריך לשאול את עצמו כשהוא מאשר או לא מאשר הוצאה.

5. כמה אתה משלם על משכורות? רוב המשכורות בחברה חייבות להיות מבוססות על תפוקה. משכורות קבועות הן הדרך הבטוחה להפסיד את כל הרווח.

6. פרסום – הזהר מלהשקיע יותר מדי כסף בפרסום שלא הוכח! בעלי עסקים רבים עושים טעויות בפרסום ולאחר מכן אומרים "פרסום לא עובד". פרסום עובד. אבל הוא דורש מיומנות רבה והרבה חוכמה. חייבים להשקיע חלק מההכנסות בפרסום, שיווק, ויחסי-ציבור. אבל חייבים לדאוג לכך שזה יעיל ומחזיר את עצמו. גם בחירת ערוצי השיווק בצורה נכונה היא חלק מהעניין. אתר האינטרנט הוא לא פתרון לשום דבר. יש כיום יותר עמודים באינטרנט מאנשים על כדור-הארץ. אתר או עסק שלא משווק נכון הוא כמו כרטיס ביקור שמחזיקים בכיס.

7. בורסה : בעל עסק שמשקיע בבורסה אומר בעצם "אני לא יודע לנהל ואין לי עתיד, אני סומך יותר על מנכ"ל החברה בה אני משקיע מאשר על עצמי". במקרה כזה הוא אמור לסגור את העסק וללכת להיות שכיר בחברה זו.

8. עשה אותו לפני שאתה מבזבז אותו. ניהול פיננסי נכון כולל את הפרט הקטן הזה. הדבר הקל ביותר הוא לקחת הלוואות. בעשר השנים האחרונות נתקלנו במקרים רבים בהם אפשר היה לוותר על הלוואות רבות אם העסק היה עובד בצורה חכמה יותר. אבל זה נכון שהרבה יותר קשה לעשות קודם את הכסף. לכן ניהול עסק דורש חוכמה. אם אתה חושב שאתה טיפש, אל תפתח עסק.

9. רואה חשבון שלא מפריע לבעלים לעשות הרבה כסף בהפחדות של "אתה הולך לשלם המון מס!", אלא מחפש דרכים חוקיות אך יצירתיות להראות כמה שפחות רווח לרשויות.

 כפי שניתן לראות רק הסעיף האחרון כאן הוא בתחומו המקצועי של רואה-החשבון, מנהל החשבונות, או יועץ המס שלך.

עד כמה אני מוגן?

אין שום רואה-חשבון שיכול להבטיח לך שלא יעשו לך צרות במס-ההכנסה. כל הנושא הוא בלגאן אחד גדול בגלל שאפשר לתת משמעויות שונות למספרים, ובגלל שיש אלפי חוקים וכללים מסובכים שמטרתם היא לתפוס אותך על טעויות.

אם מזמנים אותך לדיון – לעולם אל תלך לבד. האמת – עדיף לא ללכת בכלל. אם רואה-החשבון שלך טוב, הוא ילך במקומך. לעולם אל תנדב מידע לרשויות המס אם אינך חייב! יש סיפור מפורסם על בעל-עסק שניהל ספרים בצורה מושלמת. זימנו אותו לדיון. הטעות הראשונה היא שהוא הלך בעצמו במקום לשלוח את רואה-החשבון שלו. הטעות השנייה – הוא השוויץ שלא רק שהוא מנהל ספר תקבולים-תשלומים, אלא הוא גם מנהל ספר נוסף שמציין את כל הלקוחות ומה הם קנו. התוצאה –פסילת ספרים. למה? כי יש חוק מטופש שאומר שאתה לא חייב לנהל ספרים כאלו, אבל אם אתה מנהל אותם, יש למספר את כולם והוא לא עשה זאת.

לעולם אל תחפש הגיון במס-ההכנסה. לא תמצא אותו. תמצא אלפי תקנות שרואה-החשבון שלך  צריך לדעת להעביר אותך דרכן או מסביבן.

בכל מקרה זכור:

הפתרון הוא לא להיות עני.

הפתרון הוא לעשות המון כסף, לקחת רואה-חשבון שממש מבין מה התפקיד שלו, ויודע לעשותו אותו טוב, ולעזאזל עם השאר!

המשך בסדנא הבאה…